I. FISCALIDAD INDIRECTA. VISIÓN GENERAL DEL MARCO IMPOSITIVO EN EL COMERCIO INTERNACIONAL
1. ASPECTOS INTERNACIONALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
2. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
3. OPERACIONES TRIANGULARES
4. IMPORTACIONES
5. EXPORTACIONES
6. RELACIÓN DEL IVA CON EL ARANCEL DE ADUANAS Y LOS IMPUESTOS ESPECIALES
7. LA DEVOLUCIÓN DEL IVA SOPORTADO EN OTROS ESTADOS MIEMBROS DE LA UE
8. LA LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE DEL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS. REGLAS GENERALES
8.1. REGLAS GENERALES PARA LA LOCALIZACIÓN DEL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS
- Destinatario del servicio empresario o profesional: regla general y excepción a la misma.
- Destinatario del servicio no empresario o profesional
9. LA LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE DEL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS. REGLAS ESPECIALES
9.1. Servicios relacionados con bienes inmuebles
9.2. Servicios de transporte
9.3. Servicios relacionados con manifestaciones culturales, artísticas, deportivas, científicas, educativas, recreativas, juegos de azar, ferias y exposiciones.
9.4. Servicios prestados por vía electrónica
9.5 Servicios de restaurante y catering
9.6. Servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena
9.7. Regla de localización en el territorio donde materialmente se presten los servicios
9.8. Servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión
9.9. Servicios de arrendamiento a corto plazo de medios de transporte
9.10 . Cláusula residual de aprovechamiento efectivo de los servicios
10. OBLIGACIONES FORMALES A CARGO DE LOS OPERADORES INTRACOMUNITARIOS DE BIENES
10.1. Obligaciones censales. el censo de operadores intracomunitarios (CENSO VIES)
10.2. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (MODELO 349)
10.3. Declaración estadística del comercio intracomunitario (INTRASTAT)
11. EL IVA EN LAS OPERACIONES DE EXPORTACIÓN DE BIENES
11.1. Tratamiento fiscal de las exportaciones en el IVA
- El hecho imponible “exportación” y su localización en España
- Las exenciones en las exportaciones de bienes
- Las exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones
11.2. La devolución del IVA a los exportadores
- Procedimiento de devolución a exportadores y otros operadores económicos (sistema de devolución mensual)
- Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros.
Casos prácticos: 4
II. FISCALIDAD INTERACIONAL DIRECTA
1. DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Y MÉTODOS PARA EVITARLA
1.1 Concepto y tipos de doble imposición internacional
1.2 Rentas afectadas por la doble imposición internacional
1.3. Mecanismos para eliminar la doble imposición internacional
1.4 Eliminación de la doble imposición internacional en las normas internacionales (UE y OCDE)
1.5 Recepción de los mecanismos de eliminación de la doble imposición internacional en la normativa tributaria del IS
2. ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL EN EL IS
2.1 Rentas derivadas de participaciones en entidades no residentes
2.2 Caso particular: las ETVE
2.3 Rentas obtenidas en el extranjero con o sin establecimiento permanente
3. SUBCAPITALIZACIÓN
4. PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
5. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN. MODELO OCDE
5.1 Análisis de un CDI firmado por España
6. PARAISOS FISCALES
6.1 Concepto
6.2 Listado
7. FISCALIDAD DE EXPATRIADOS
7.1 Régimen art. 7. P) LIRPF
7.2 Régimen de excesos o prima de expatriación
Casos prácticos: 6
- Profundizar en la fiscalidad de las operaciones internacionales.
- Entender la práctica general de las disposiciones fiscales aplicables a los distintos tipos de transacciones internacionales.
- Diferenciar entre la imposición directa e indirecta en el terreno internacional.
- Conocer el funcionamiento del IVA en exportaciones, importaciones y operaciones intracomunitarias, así como en las denominadas operaciones asimiladas.
- Comprender el régimen de exportadores a efectos del IVA.
- Conocer el impacto de la fiscalidad directa de terceros países en empresas españolas establecidas en los mismos.
- Dominar los distintos sistemas para evitar la doble imposición o atenuar la que establece unilateralmente la legislación española.
- Conocer la estructura de los convenios de doble imposición firmados por España. Criterios básicos para su aplicabilidad.
- Comprender los regímenes fiscales aplicables a los trabajadores españoles expatriados en la internacionalización de la empresa.
- Profundizar en la fiscalidad de las operaciones internacionales.
- Entender la práctica general de las disposiciones fiscales aplicables a los distintos tipos de transacciones internacionales.
- Diferenciar entre la imposición directa e indirecta en el terreno internacional.
- Conocer el funcionamiento del IVA en exportaciones, importaciones y operaciones intracomunitarias, así como en las denominadas operaciones asimiladas.
- Comprender el régimen de exportadores a efectos del IVA.
- Conocer el impacto de la fiscalidad directa de terceros países en empresas españolas establecidas en los mismos.
- Dominar los distintos sistemas para evitar la doble imposición o atenuar la que establece unilateralmente la legislación española.
- Conocer la estructura de los convenios de doble imposición firmados por España. Criterios básicos para su aplicabilidad.
- Comprender los regímenes fiscales aplicables a los trabajadores españoles expatriados en la internacionalización de la empresa.
I. FISCALIDAD INDIRECTA. VISIÓN GENERAL DEL MARCO IMPOSITIVO EN EL COMERCIO INTERNACIONAL
1. ASPECTOS INTERNACIONALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
2. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
3. OPERACIONES TRIANGULARES
4. IMPORTACIONES
5. EXPORTACIONES
6. RELACIÓN DEL IVA CON EL ARANCEL DE ADUANAS Y LOS IMPUESTOS ESPECIALES
7. LA DEVOLUCIÓN DEL IVA SOPORTADO EN OTROS ESTADOS MIEMBROS DE LA UE
8. LA LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE DEL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS. REGLAS GENERALES
8.1. REGLAS GENERALES PARA LA LOCALIZACIÓN DEL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS
- Destinatario del servicio empresario o profesional: regla general y excepción a la misma.
- Destinatario del servicio no empresario o profesional
9. LA LOCALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE DEL IVA EN LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS. REGLAS ESPECIALES
9.1. Servicios relacionados con bienes inmuebles
9.2. Servicios de transporte
9.3. Servicios relacionados con manifestaciones culturales, artísticas, deportivas, científicas, educativas, recreativas, juegos de azar, ferias y exposiciones.
9.4. Servicios prestados por vía electrónica
9.5 Servicios de restaurante y catering
9.6. Servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena
9.7. Regla de localización en el territorio donde materialmente se presten los servicios
9.8. Servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión
9.9. Servicios de arrendamiento a corto plazo de medios de transporte
9.10 . Cláusula residual de aprovechamiento efectivo de los servicios
10. OBLIGACIONES FORMALES A CARGO DE LOS OPERADORES INTRACOMUNITARIOS DE BIENES
10.1. Obligaciones censales. el censo de operadores intracomunitarios (CENSO VIES)
10.2. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (MODELO 349)
10.3. Declaración estadística del comercio intracomunitario (INTRASTAT)
11. EL IVA EN LAS OPERACIONES DE EXPORTACIÓN DE BIENES
11.1. Tratamiento fiscal de las exportaciones en el IVA
- El hecho imponible “exportación” y su localización en España
- Las exenciones en las exportaciones de bienes
- Las exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones
11.2. La devolución del IVA a los exportadores
- Procedimiento de devolución a exportadores y otros operadores económicos (sistema de devolución mensual)
- Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros.
Casos prácticos: 4
II. FISCALIDAD INTERACIONAL DIRECTA
1. DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL Y MÉTODOS PARA EVITARLA
1.1 Concepto y tipos de doble imposición internacional
1.2 Rentas afectadas por la doble imposición internacional
1.3. Mecanismos para eliminar la doble imposición internacional
1.4 Eliminación de la doble imposición internacional en las normas internacionales (UE y OCDE)
1.5 Recepción de los mecanismos de eliminación de la doble imposición internacional en la normativa tributaria del IS
2. ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL EN EL IS
2.1 Rentas derivadas de participaciones en entidades no residentes
2.2 Caso particular: las ETVE
2.3 Rentas obtenidas en el extranjero con o sin establecimiento permanente
3. SUBCAPITALIZACIÓN
4. PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
5. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN. MODELO OCDE
5.1 Análisis de un CDI firmado por España
6. PARAISOS FISCALES
6.1 Concepto
6.2 Listado
7. FISCALIDAD DE EXPATRIADOS
7.1 Régimen art. 7. P) LIRPF
7.2 Régimen de excesos o prima de expatriación
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